蘇州乾正會計師事務所(普通合伙)
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蘇州市審計局經濟責任審計行政指導操作辦法(試行)

來源:蘇州高新技術企業審計-研發費用加計扣除-蘇州乾正會計師事務所發布時間:2018-12-05 17:44:49次瀏覽

 

 

第一章 總則

    第一條 為規范審計機關開展經濟責任審計行政指導工作的行為,完善經濟責任審計監督方式,擴大審計覆蓋面,提高行政效率,依照《蘇州市市級部門(單位)內管領導干部經濟責任審計辦法》、《蘇州市審計局行政指導工作規范》等相關規定,結合審計工作實際,制定本操作辦法。
    第二條 本辦法所稱的經濟責任審計行政指導,是指市審計機關依照有關法律、法規,對市級機關、事業單位和市屬國資企業接受組織部門、審計機關及主管部門授權委托,或自行組織對下屬單位、內設機構領導干部(人員)履行經濟責任情況進行審計時開展的指導、建議等行為。
    第三條 審計機關對經濟責任審計實施行政指導,應當遵循合法、合理、自愿、公開、效率的原則。
    第四條 審計機關實施行政指導的對象為接受組織部門、審計機關及主管部門授權委托,或自行組織對內部管理領導干部進行經濟責任審計的市級機關、事業單位和市屬國資企業。
    第五條 審計機關確定對指導對象進行行政指導時應考慮以下條件:
(一)行政指導對象內部監督或內部管理制度健全并得到較好執行,近三年中未發生明顯違反財經紀律有關規定的行為;
(二)行政指導對象設有內審機構,配備內審人員,并對領導干部經濟責任進行審計監督;
(三)行政指導對象按規定選聘、委托中介機構對領導干部經濟責任進行審計;
(四)其他符合行政指導條件的。
    第六條 審計機關主要對經濟責任審計的流程、內容、方法等審計實務實施行政指導。
    第七條 審計機關行政指導應遵循主動指導和依申請指導相結合的原則。對組織部門、審計機關及主管部門授權委托的經濟責任審計項目應主動開展行政指導,對部門(單位)自行安排的經濟責任審計項目,以指導對象申請為主,必要時也可主動開展指導。
實際工作中,也可結合監督和指導內部審計工作等其他方式實施。
對依申請實施的行政指導,行政指導對象要求撤回或者變更申請的,審計機關應當準許。
    第八條 審計機關的行政指導以項目為單位,實行審計項目年度管理。
    第九條 行政指導過程中,審計機關有權要求指導對象加強工作配合,提供相應資料,做好相關組織協調工作,并認真落實行政指導意見和建議。
    第十條 行政指導對象拒不配合審計機關實施行政指導的,審計機關可以中止實施。
    第十一條 實施行政指導不得收取任何費用和增加行政指導對象義務,不得為單位和個人謀取不當利益。

 
第二章 行政指導計劃

    第十二條 行政指導項目實行計劃管理,任期經濟責任審計與內部審計指導處提出經濟責任審計項目行政指導年度項目初步計劃,經分管領導同意后報局相關會議審定。
    第十三條 對指導對象提出的行政指導申請,任期經濟責任審計與內部審計指導處應及時研究并提出初步意見,在年度計劃正式確定后回復申請單位。不予受理的,需說明理由。
    第十四條 緊急或特殊情況需要行政指導的,可由局長辦公會議討論決定后直接實施,并調整年度計劃。

 
第三章 行政指導實施

     第十五條 審計機關實施行政指導的業務流程,執行相關法律、法規和規章的規定,并可根據經濟責任審計的特點,結合行政指導需求,單獨設計和使用專用審計文書。
    第十六條  任期經濟責任審計與內部審計指導處負責組織行政指導工作,在具體實施時,可以要求業務處室派人參加,或委托業務處室實施。
    第十七條 承辦處室應在行政指導項目實施前成立行政指導組,行政指導組由組長和其他成員組成(不得少于兩人),實行組長負責制。
    第十八條 行政指導組應做好指導前準備,明確指導對象、內容、條件、方法、步驟、履行配合義務等要求。
    第十九條 審計機關實施行政指導時,應在計劃確定后并在實施指導3日前將行政指導通知書(見附件一)送達指導對象。書面告知行政指導對象有關行政指導的理由、依據、內容、承辦處室及承辦人員等事項,需要行政指導對象事先做相應準備的,應當一并提前告知。
    第二十條 審計機關在對列入指導計劃的經濟責任審計項目的準備階段和報告階段應主動開展指導,在項目實施階段以指導對象申請為主,必要時也可主動開展指導。
    第二十一條  開展行政指導時應加強與指導對象的溝通協調,在服務審計全過程的同時,突出重點環節。
在項目準備階段,要幫助指導對象編制審計實施方案,確定審計重點,評估被審計干部及其所在單位存在重大風險和問題的可能性。在項目實施階段,要提示指導對象嚴格執行審計程序,細致查實審計事項,齊全收集審計證據,準確作出審計結論,針對發現的審計事項及時提供法律法規支持。在出具報告階段,要輔助指導對象客觀全面公正評價領導干部履行經濟責任的情況,準確界定被審計領導干部對報告反映的問題應負的責任,具體明確提出可操作性的審計建議。
    第二十二條 指導人員實施行政指導時,應做好行政指導記錄。當行政指導對象存在問題和不足時,應及時出具行政指導意見書(見附件二),提出行政指導建議和意見。
    第二十三條 審計機關在實施行政指導時發現相關單位存在違反財經法規事項的,應提供對相關問題作出審計處理、處罰的法規依據;對發現相關單位或領導人有違法違紀線索或行為的,應予以重點指導,必要時引導其移送相關部門。

 
第四章 行政指導監督

    第二十四條 法規綜合處是經濟責任審計行政指導工作的監督機構,負責對行政指導行為實施監督。經濟責任審計和內部審計指導處及相關業務處室應相互配合,結合各自職能,共同做好行政指導工作。

 
第五章 附則

    第二十五條 任期經濟責任審計與內部審計指導處應按照審計機關審計檔案管理的規定和要求,收集當年經濟責任審計行政指導項目的審計資料,并集中歸檔。
    第二十六條 本辦法由蘇州市審計局任期經濟責任審計與內部審計指導處負責解釋。
    第二十七條 本辦法自2017年4月1日起施行。

附件:1.行政指導通知書(略)
      2.行政指導意見書(略)
      3.行政指導記錄單(略)
 

 

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